Аванс с НДС, отгрузка без НДС: ритейлу на Эвотор объяснили правила при переходе на АУСН

ИП перешел с УСН с НДС 5% на АУСН 1 августа 2026 года. До перехода он получил аванс от покупателя, а отгрузку провел уже после смены режима. Эксперт объяснила, как в такой ситуации оформить УПД и что произойдет с НДС.

В чем суть

ИП на УСН «доходы минус расходы» применял НДС по ставке 5%. 30 июля 2026 года покупатель перечислил ему оплату. Реализацию оформили уже в августе, после перехода на АУСН.

Эксперт «Клерк.Консультации» Оксана Мочалкина рекомендует разделить эти операции по датам:

• аванс в июле — оформить с НДС 5%;
• отгрузку в августе — оформить без НДС.

С аванса, полученного в июле, ИП должен рассчитать НДС по ставке 5% и выставить покупателю счет-фактуру на аванс.

После перехода на АУСН предприниматель перестал быть плательщиком НДС. Поэтому в УПД на августовскую отгрузку указывают ставку «Без НДС».

НДС, начисленный с июльского аванса, останется в бюджете. Зачесть его после августовской отгрузки уже нельзя: к моменту реализации ИП утратил статус плательщика НДС.

При этом платить налог по АУСН с этой суммы не нужно. Доход был получен в июле и уже учтен при УСН по кассовому методу. На АУСН доход также признается по мере получения денег.

Почему это важно для предпринимателей

При переходе с УСН на АУСН важно разделять операции по датам. В этом случае аванс получили еще на УСН — поэтому с него начислили НДС 5%. Отгрузка состоялась уже на АУСН, когда обязанности по НДС нет, поэтому УПД оформляют без НДС.

Для предпринимателя это важно не только при оформлении документов. НДС с аванса после перехода на АУСН уже нельзя зачесть при отгрузке — он останется в бюджете. При этом повторно включать эту сумму в доход для АУСН не нужно: деньги были получены и учтены еще на УСН.

Поэтому при смене режима стоит отдельно проверять дату получения оплаты, дату отгрузки, ставку НДС и оформление УПД.

Что бизнесу стоит сделать уже сейчас

При переходе между налоговыми режимами важно разделять операции по датам получения денег и отгрузки. Для таких расчетов предпринимателю стоит проверить:

1. Дату аванса — определить, какой налоговый режим действовал на момент получения денег.
2. Ставку НДС — для июльского аванса применить ставку, которая действовала до перехода.
3. Счет-фактуру на аванс — оформить документ по полученной предоплате.
4. УПД на отгрузку — если реализация состоялась после перехода на АУСН, указать «Без НДС».
5. Учет дохода — проверить, что полученная в июле сумма уже отражена при УСН.

Для бизнеса на Эвотор также важно своевременно обновить настройки кассового и учетного ПО при смене налогового режима, чтобы данные о расчетах соответствовали действующему режиму.

Если аванс получен до перехода с УСН на АУСН, а отгрузка состоялась после перехода, операции оформляют с учетом разных налоговых статусов. Июльский аванс — с НДС 5%, августовская отгрузка — без НДС. НДС с аванса после перехода на АУСН зачесть нельзя.