Бизнесу на Эвотор раскрыли, какие связи с контрагентами анализирует ФНС

ФНС при налоговом контроле может проверять связи не только с непосредственными поставщиками, но и с другими участниками цепочки контрагентов.

В чем суть

По словам аудитора Анны Тетерлевой, системы ФНС позволяют сопоставлять операции разных контрагентов, находить разрывы по НДС и анализировать связи между налогоплательщиками. В частности, АСК НДС помогает визуализировать связи на основании счетов-фактур и выявлять цепочки с налоговыми рисками.

Поэтому, как считает эксперт, налоговая видит не только прямых поставщиков, но и контрагентов второго и третьего уровня.

По словам эксперта, дополнительное внимание могут привлечь компании с высокой долей вычетов по НДС, а также бизнес, где используются длинные цепочки контрагентов. В качестве примеров Тетерлева назвала торговлю, строительство и логистику.

ФНС также может искать признаки дробления бизнеса. Среди таких признаков — общие IP-адреса, склады, пересечение сотрудников и контактные данные нескольких компаний.

Почему это важно для предпринимателей

Для бизнеса риск связан не только с выбором непосредственного поставщика. Если операция окажется частью цепочки, вызывающей вопросы у налоговой, предпринимателю может потребоваться подтвердить, что его собственная сделка была реальной и имела деловую цель.

Одного договора и счета-фактуры для этого может быть недостаточно. В качестве подтверждения могут использоваться документы о движении товара и оплате, а также материалы, которые показывают деловую цель сделки.

Для розничного бизнеса это особенно важно при работе с поставщиками товаров. Предпринимателю стоит сохранять документы, которые позволяют подтвердить, что товар действительно приобретался и участвовал в хозяйственной деятельности.

Кассовое оборудование и учетная система также должны помогать сохранять достоверные данные о продажах и движении товаров. Если магазин использует Эвотор, важно следить за корректностью настроек программного обеспечения и интеграции с учетной системой.

При этом сама по себе работа с контрагентом из длинной цепочки не означает нарушения. Важный вопрос — может ли предприниматель подтвердить реальность операции и объяснить ее деловую цель.

Что бизнесу стоит сделать уже сейчас

Бизнесу стоит обратить внимание на несколько пунктов:

1. Проверить контрагента до сделки. Не откладывать проверку партнера до момента, когда у ФНС уже возникнут вопросы.
2. Сохранить результаты проверки. Важно не только провести проверку, но и иметь подтверждение того, что она проводилась.
3. Подтвердить движение товара. Сохранять документы, которые подтверждают получение и дальнейшее использование приобретенной продукции.
4. Подтвердить оплату. Документы должны позволять установить факт расчетов по сделке.
5. Зафиксировать деловую цель. Предприниматель должен понимать, зачем компании понадобилась конкретная операция и товар или услуга.
6. Следить за связями между компаниями. Общие IP-адреса, склады, сотрудники и контактные данные нескольких компаний могут привлечь внимание налоговой.
7. Контролировать показатели бизнеса. ФНС учитывает в том числе убытки на протяжении нескольких налоговых периодов, значительные суммы вычетов по НДС и зарплату ниже средней по соответствующему виду деятельности в регионе.
8. Проверить учет и кассовое ПО. Данные о продажах и товарах должны корректно отражаться в используемых системах.

ФНС может анализировать не только прямые отношения компании с поставщиком, но и более широкую цепочку контрагентов. Поэтому предпринимателю важно оценивать не только условия сделки, но и самого партнера. Проверка контрагента до заключения договора, сохранение ее результатов и документов по сделке помогут подтвердить реальность хозяйственной операции, если у налоговой появятся вопросы.

Для розничного бизнеса дополнительная задача — обеспечить достоверность данных о товарах и продажах в учетной системе и кассовом ПО. Это снижает риск расхождений в документах и помогает подтвердить фактическую сторону сделки.