ФНС объяснила, как бизнесу на Эвотор учитывать доход по агентскому договору при АУСН

Налоговики разъяснили предпринимателям, работающим по агентской схеме, как правильно учитывать доходы при применении автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).

В чем суть

Налоговая служба рассмотрела ситуацию предпринимателя, который применяет АУСН и работает по агентскому договору с сервисом доставки.

По условиям работы:

• сервис продает товар;
• удерживает свое агентское вознаграждение;
• оставшуюся сумму перечисляет на расчетный счет предпринимателя.

У предпринимателя возник вопрос: что считать доходом для АУСН — сумму, поступившую на счет, или всю выручку от продажи товара.

ФНС пояснила: доходом считается вся сумма выручки, на которую был продан товар.

При этом вознаграждение агента относится к расходам предпринимателя.

То есть в учете:

• вся выручка признается доходом;
• комиссия агента отражается как расход.

Почему это важно для предпринимателей

Многие предприниматели работают по агентской схеме с сервисами доставки, маркетплейсами и агрегаторами. В таких моделях деньги часто поступают уже за вычетом комиссии, из-за чего возникают вопросы по учету доходов.

Разъяснение ФНС показывает важный принцип: налоговый учет не зависит от того, какую сумму фактически перечислили на счет.

Если товар был продан на определенную сумму, именно она считается выручкой. Комиссия посредника — это отдельная статья расходов.

Ошибки в таком учете могут привести к:

• неверному расчету налоговой базы;
• расхождениям между фактическими продажами и налоговой отчетностью;
• вопросам со стороны налоговой службы.

Где чаще всего возникает путаница

Проблемы с учетом возникают в нескольких ситуациях.

Работа через агрегаторов

Сервисы доставки и маркетплейсы часто перечисляют предпринимателю деньги уже за минусом комиссии. В выписке банка отражается только чистая сумма.

Из-за этого предприниматели иногда принимают ее за доход.

Несинхронизированный учет

Если продажи ведутся через несколько каналов — например, офлайн-магазин, доставку и маркетплейс — важно, чтобы учетная система корректно фиксировала полную стоимость продажи, а не только поступления на счет.

Ошибки в кассовых системах

Иногда кассовая или учетная программа фиксирует только итоговое поступление средств. В таком случае данные по выручке могут отличаться от реальных продаж.

Предприниматели, которые используют смарт-терминалы Эвотор, обычно ведут товарный учет и фиксируют полную сумму продажи в системе. Это помогает корректно отражать доходы при работе с агентами и агрегаторами.

Как правильно организовать учет

Чтобы избежать ошибок при работе по агентским договорам, предпринимателям стоит проверить несколько процессов.

1. Разделите выручку и комиссию агента

В учете должно быть четко видно:

• полную стоимость проданного товара;
• размер комиссии агента.

Это позволит корректно учитывать доходы и расходы.

2. Проверьте товарный учет

Система учета должна фиксировать:

• цену продажи товара;
• канал продажи;
• комиссию посредника.

Если учет ведется через онлайн-кассы, например Эвотор 7.3 или Эвотор 10, важно убедиться, что продажи через доставку и агрегаторов отражаются корректно.

3. Сверяйте данные с отчетами агента

Регулярно проверяйте:

• отчеты агрегаторов;
• банковские поступления;
• данные учетной системы.

Это помогает вовремя обнаружить расхождения.

Выводы

ФНС разъяснила порядок учета доходов по агентским договорам при АУСН. Если предприниматель работает через посредника, доходом считается вся сумма выручки от продажи товара, а комиссия агента учитывается как расход.

Бизнесу ориентироваться только на поступления на расчетный счет нельзя. Важно вести полный учет продаж и корректно отражать комиссии посредников.

Предприниматели, которые заранее проверят учетные процессы и работу кассовых систем, смогут избежать ошибок в налоговой базе и вопросов со стороны налоговой службы. Поддержка Эвоклаб поможет настроить учет и кассовое оборудование.