НДС и патент: нужно ли сдавать декларацию ритейлу на Эвотор на спецрежимах

Вопрос о необходимости сдачи декларации по НДС при работе только на патентной системе налогообложения в 2025 году подняли в Телеграм-канале «Красный уголок бухгалтера».

В чем суть

Ситуация типовая: при регистрации ИП не подали заявление на УСН, оформили только патент. Возникает вопрос — нужно ли сдавать отчетность по НДС и 3-НДФЛ за год.

Эксперты уточняют: в таком случае отчетность по НДС и 3-НДФЛ подается, поскольку без заявления на УСН предприниматель автоматически работает на общей системе налогообложения (ОСНО).

Патентная система налогообложения по нормам ст. 346.43 НК РФ не применяется отдельно. Она используется только вместе с другими режимами.

Если заявление на УСН не подано, ИП считается работающим на ОСНО с момента регистрации.

Это означает:

• возникает обязанность сдавать декларацию по НДС;
• требуется подача 3-НДФЛ;
• возможны санкции за непредставление отчетности, включая блокировку счетов.

При этом обсуждается и другая практика: ранее предприниматели на спецрежимах могли не сдавать НДС-декларации, если не признавались плательщиками НДС. Однако с 2025 года подход изменился.

Теперь большинство спецрежимов, кроме АУСН и НПД, признаются плательщиками НДС и обязаны отчитываться в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ), если не оформлено освобождение.

Также обсуждается практика консультаций на горячих линиях: иногда налоговые органы считают, что если у ИП один ОКВЭД и он полностью покрыт патентом, сдача НДС-декларации не требуется. Но прямого закрепления такой нормы в НК РФ нет.

Что это значит для бизнеса

Для предпринимателей на патенте ключевой риск — неверная трактовка своего налогового статуса при регистрации ИП.

Основные последствия ошибок:

• штрафы за непредставление отчетности;
• блокировка расчетных счетов;
• доначисления налогов при проверке;
• необходимость срочно восстанавливать учет.

Особенно это критично для тех, кто совмещает патент с другими видами деятельности или не оформил УСН вовремя.

Практика: что проверить предпринимателю

Чтобы снизить риски, важно заранее проверить:

• подано ли заявление на УСН при регистрации ИП;
• не применяется ли автоматически ОСНО;
• есть ли основания для освобождения от НДС;
• какие режимы фактически действуют по видам деятельности;
• ведется ли корректная отчетность по всем операциям.

Отдельно стоит проверить учет расчетов и кассовую дисциплину, особенно если бизнес использует онлайн-кассы и учетные системы. Ошибки на уровне первичных данных часто приводят к неверной налоговой квалификации операций.

Выводы

Работа только на патенте не гарантирует освобождение от НДС-отчетности. Если УСН не заявлена, предприниматель может автоматически оказаться на ОСНО с обязанностью сдавать декларации.

Ключевая задача бизнеса — правильно определить свой налоговый режим и подтвердить его документально. Это снижает риск штрафов и упрощает взаимодействие с налоговой.