Правила зачета налогов изменились для бизнеса на Эвотор с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года для организаций и ИП изменились правила зачета и возврата налогов при исполнении налоговых обязательств третьих лиц. Новые правила установлены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

В чем суть

Теперь положительное сальдо ЕНС организации или ИП нельзя зачесть в счет налогов за третье лицо, если у него нет обязанности по уплате налогов. Такое ограничение установлено абзацем 6 пункта 2 статьи 78 НК РФ.

При этом если налоговая обязанность третьего лица меньше суммы, которую указали в заявлении о зачете, зачет проведут только частично. На ЕНС третьего лица поступит сумма, которая соответствует его налоговой обязанности на момент подачи заявления. В зачете оставшейся суммы откажут.

Одновременно с 1 сентября действует запрет на возврат налогов, которые были перечислены путем зачета за третьих лиц, не имевших налоговой обязанности на момент зачета.

Отдельно в законе предусмотрена ситуация ошибочного зачета. Если деньги по ошибке перевели на ЕНС третьего лица, у которого пока нет налоговой обязанности, они останутся на его ЕНС до момента возникновения такой обязанности. Вернуть эти средства не сможет ни плательщик, ни третье лицо. Это правило действует даже в случае ошибки со стороны ИФНС.

Почему это важно для предпринимателей

Для бизнеса изменения важны прежде всего при расчетах за другие организации и ИП. Перед подачей заявления на зачет теперь нужно учитывать не только сумму, которую планируется перечислить, но и наличие налоговой обязанности у третьего лица.

Если такой обязанности нет, использовать положительное сальдо ЕНС для ее погашения не получится. Деньги не будут потеряны, но при ошибочном зачете они останутся на ЕНС третьего лица до появления соответствующей обязанности.

Для предпринимателя это означает, что перед зачетом важно проверить данные по налоговым обязательствам. Особенно это актуально, если бухгалтерия ведет расчеты сразу по нескольким организациям или ИП.

При этом изменения не связаны с кассовой техникой напрямую. Если бизнес использует Эвотор, касса продолжает отвечать за расчеты с покупателями, а налоговые зачеты относятся к работе с ЕНС. Поэтому важно не смешивать эти процессы и отдельно контролировать налоговые операции.

Что бизнесу стоит сделать уже сейчас

Чтобы снизить риск ошибок при зачете налогов, предпринимателям стоит проверить несколько процессов.

1. Проверить налоговую обязанность третьего лица. Перед зачетом убедиться, что у получателя действительно есть обязанность по уплате налогов.
2. Сверить сумму зачета. Если налоговая обязанность меньше суммы в заявлении, рассчитывать на зачет всей суммы больше нельзя.
3. Проверить данные перед отправкой заявления. Ошибочный зачет может привести к тому, что деньги останутся на ЕНС третьего лица до появления налоговой обязанности.
4. Разделить кассовый и налоговый учет. Данные о продажах и чеках в Эвотор не заменяют контроль налоговых обязательств и операций по ЕНС.
5. Проверить работу учетного ПО. Если Эвотор интегрирован с учетной системой, убедиться, что данные о продажах и расчетах передаются корректно. Налоговые операции при этом нужно контролировать отдельно.

Главное изменение с 1 сентября — теперь нельзя свободно направлять положительное сальдо ЕНС на уплату налогов за третье лицо, у которого нет соответствующей обязанности. Если сумма его налоговой обязанности меньше суммы в заявлении, зачет проведут только в пределах этой обязанности.

Поэтому предпринимателям стоит внимательнее проверять налоговые обязательства перед подачей заявлений на зачет. Для пользователей Эвотор это также повод разделить контроль кассовых операций и работу с ЕНС: касса помогает учитывать продажи и расчеты с покупателями, а налоговые зачеты требуют отдельной проверки.