Заказать звонок
Заказать звонок
Лимит остатка кассы — это максимальная сумма остатка наличных денег в кассовом аппарате. Устанавливается она соответствующим приказом или локальным нормативным актом. Установление этого лимита для некоторых организаций необязательно, но оно помогает контролировать денежные средства, а также сберечь их в случае кражи. В этой статье разберемся, кому и зачем нужно устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе.
Согласно указанию ЦБ РФ № 3210-У, юридические лица, производящие расчет наличными, не должны хранить в кассе средства, превышающие определенный лимит. Если в кассе на момент закрытия смены остается больше денег, то вся эта сумма должна передаваться в банк, который отправляет ее на расчетный счет.
Лимит денежных средств в кассе — это сумма, которая должна оставаться в кассе на момент закрытия дня, ее размер устанавливается владельцем бизнеса. Остаток средств может быть меньше установленной цифры, но никак не больше. Превышение лимита может привести к штрафам.
Законом предусмотрено превышение лимита в некоторые дни. Например, в день выплаты зарплаты сотрудникам. Помимо этого, не все категории бизнеса обязаны устанавливать лимит, например малый бизнес освобожден от этой обязанности.
Остаток лимита денег в кассе устанавливается для контроля денежных средств в кассе. Он помогает государству отслеживать движение финансов компании и сократить число незаконных операций. Также, такое решение помогает отследить незарегистрированные продажи, которые запрещены законом.
Для самих бизнесменов данный закон в первую очередь позволяет четко контролировать денежные средства, отслеживать через банк деньги, которые сейчас доступны. Это помогает грамотно распределять их для развития бизнеса.
Помимо этого, ежедневная инкассация помогает предприятию минимизировать возможность кражи денег, так как наличность не остается в кассе на ночь.
Приказом от 2012 года Центробанк установил обязательный лимит остатка денежных средств в кассе. Однако данное обязательство коснулось не всех. Послабления дали для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. К категории малого бизнеса относятся те, кто работает с менее, чем 100 сотрудниками, со среднемесячной выручкой менее 800 млн, а также не имеет статуса юридического лица.
Но, тем не менее, Центробанк рекомендует сделать расчет лимита остатка кассы даже тем категориям, для которых это не обязательно. Так как это поможет самим предпринимателям контролировать движение денежных средств и предотвратит потерю денег.
При желании индивидуальный предпринимателем может устанавливаться лимит денежных средств в кассе. Но закон не обязует его это делать, для ИП это только рекомендация. Лимит кассы поможет поддерживать порядок в бухгалтерском учете и дистанционно контролировать движение наличных на торговой точке.
Рассчитать максимальный лимит остатка кассы на конец рабочей смены предприниматель может по стандартной формуле, подробнее о которой мы расскажем далее. Он также обязан узаконить эти данные соответствующим приказом, уведомить сотрудников и при проверке налоговой выплатить штраф.
К категориям бизнеса, которые не обязаны устанавливать лимит наличных в кассе, относится малый и средний бизнес. Если ваше ООО имеет статус малого предприятия, то тогда вам не обязательно это делать.
К малому и среднему бизнесу в РФ относятся предприятия, которые:
Если ваша организация подходит под данные критерии, то она может претендовать на звание малого бизнеса. И в таком случае оформление лимита не обязательно.
Если же ваша компания не имеет статуса МСП, но при этом не оформлен лимит средств в кассе, то налоговая посчитает, что лимит кассы — ноль. В таком случае в кассе не должно оставаться денежных средств, в противном случае организации грозит штраф.
Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.
Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:
| Должностное лицо | от 4 000 до 5 000 руб. |
| Организация | от 40 000 до 50 000 руб. |
| Малый бизнес | 40 000 - 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение |
Причем, стоит уточнить, что штраф будет возлагаться либо на главного бухгалтера, либо на директора, выписывать штраф на имя кассира не будут.
Кроме того, с 2022 года ФНС не совершает плановых проверок. Но банк может отправить в налоговую уведомление о возможном нарушении. И тогда ФНС имеет право без предупреждения прийти в организацию и провести проверку бухгалтерии.
Лимит остатка кассы устанавливается самим владельцем бизнеса. Его не нужно согласовывать с банком. Но вычитывать ее необходимо по формуле, предоставленной Центробанком.
Чтобы установить лимит наличных денежных средств в кассе, нужно составить приказ на организацию или приказ об отмене лимита. Если этого не сделать, то автоматически будет нулевой лимит кассы. В таком случае, на конец смены не должно оставаться даже рубля.
Лимит остатка наличных денег устанавливается непосредственным руководителем организации. Ему необходимо провести расчет лимита кассы и издать соответствующий приказ или нормативный акт. В документе необходимо указать:
Помимо этого, чтобы посчитать лимит кассы необходимо знать размер среднемесячного дохода предприятия, количество рабочих дней и сумму издержек производства.
Если вы являетесь субъектом малого бизнеса или индивидуальным предпринимателем и вы решили не устанавливать нормативный акт, то вам необходимо подать приказ об отсутствии лимита кассы.
Расчет происходит по одной из двух формул. Одна основывается на количестве прибыли, а вторая на количестве трат.
Первый вариант больше подойдет предприятиям, прибыль которых превосходит сумму расходов. Например, магазинам, салонам красоты или другим предприятиям, которые получают оплату наличными за товар или оказание услуг.
Второй вариант подойдет компаниям, которые не получали наличных средств за расчетный период. Но совершали траты наличных средств (кроме зарплат, отпускных, стипендий и других выплат сотрудникам)
Рассмотрим обе формулы.
X = Y / Z * D
X - лимит средств
Y - сумма поступивших наличных
Z - расчетный период
D - период в днях между сдачей денег
Период сдачи денег и расчетный период можно указать любой. Но расчетный период не должен превышать 92 дней, а период между сдачей не более 7 дней.
Владелец компании «Альфа» взял за расчетный период срок в 90 дней. За это период выручка составил 280 000 рублей. Сдача денег в инкассацию происходит ежедневно. Подставляем данные в формулу:
X = 280 000 / 90 * 1
Следовательно сумма лимита средств равна 3 111 руб.
X = S / Z * D
В данной формуле переменные остаются теми же, только вместо суммы поступивших средств, используем сумму трат.
Порядок расчета лимита кассы на примере:
Компания «Альфа» занимается оптовыми закупками, рассчитываясь с продавцами наличными деньгами. Снятие денег со счета происходит раз в три дня. Так как в компании четырехдневная рабочая неделя, то за три месяца в компании было 48 рабочих дней. Сумма расходов за этот период равна 2 800 000, без учета выплат сотрудникам.
X = 2 800 000 / 48 * 3
X = 175 000
Лимит кассы утверждается самим владельцем бизнеса. Если у вас уже был установлен лимит, но вы решили его изменить, например, увеличился размер выручки. То необходимо составить новый приказ, уведомить об этом ответственных сотрудников, а также изменить сумму в онлайн-кассе (если такая функция предусмотрена вашей товароучетной системой).
Что бы узаконить лимит средств в кассе, необходимо составить приказ. Для его верного оформления существует установленный образец. К нему необходимо приложить расчет по формуле, которую мы писали выше.
Установленных законодательством сроков действия лимита кассы нет. Но установление новых сроков актуально для компаний, если:
Обобщая, можно сказать, что составить новый приказ следует, если сумма денег, которые остаются в кассе, стала превышать установленный лимит. Иначе, это может грозить штрафом.
Расчет лимита кассы на 2023 год производится так же, как и в предыдущие годы, изменений в требования не было внесено. Но напоминаем, что с 1 января 2023 года возобновятся внеплановые проверки ФНС, поэтому рекомендуем подготовиться и рассчитать лимит на следующий год. О том, как это сделать, вы можете прочитать выше.
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У говорит об отмене лимита кассы для малых предприятий и ИП. Но до 2014 года действовал приказ от 2012 года, который обязывал все предприятия устанавливать лимит.
Если ваша компания входит в категорию малого бизнеса или вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то устанавливать лимит вам не обязательно. В таком случае нужно составить приказ об отмене лимита кассы, если вы ранее его устанавливали. Но если ваша компания образовалась после 2014 года, и вы не устанавливали приказом лимит по собственному желанию, то составлять приказ об отмене вам не нужно.
Если у вас устанавливается лимит денежных средств в кассе, то при его нарушении налоговая может выписать организации штраф.
Но есть ряд исключений, когда максимальный лимит кассы допускается не соблюдать:
Во все другие дни за деньги в кассе сверх лимита положен штраф или предупреждение от ФНС.
Если сотрудник налоговой службы обнаружил, что превышен лимит наличных денег в кассе, то он может выписать штраф на одного или нескольких сотрудников, в зависимости от количества ответственных за кассовую дисциплину. Выписать штраф должны в течение двух месяцев, если в этот период вам его не начислили, то налоговая решила ограничиться предупреждением.
При выявлении излишка, сотрудник ФНС в первую очередь выясняет, намеренно ли превышен лимит. Если причиной стала выплата сотрудникам или сбой в работе банка, то нужно предъявить сотруднику налоговой подтверждающие документы. Тогда штрафа удастся избежать.